КУДиР для ИП в двух словах: определение и как вести

Erid: 2VfnxwvN68Y

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий упрощённую систему налогообложения (УСН), обязан вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Этот документ помогает систематизировать все финансовые операции и корректно рассчитать налог. Разберёмся, что представляет собой КУДиР, где и как её формировать, а также как легко создать отчёт в бухгалтерской программе.

Что такое КУДиР

КУДиР (Книга учёта доходов и расходов) — это обязательный налоговый документ, который помогает систематизировать поступления и затраты индивидуального предпринимателя.

Она позволяет:

• контролировать движение денежных средств;
• подтверждать данные в налоговой декларации;
• избежать ошибок при расчёте налога по УСН.

Записи в КУДиР ведутся кассовым методом — доходы и расходы отражаются по дате фактического поступления или выплаты денег (например, по чеку, платежному поручению или поступлению на счёт).

Форма КУДиР утверждена ФНС России и актуализируется ежегодно — в 2025 году действует обновлённая форма.

Кому нужно вести КУДиР

КУДиР обязаны вести все ИП на УСН — как на режиме «Доходы», так и на «Доходы минус расходы».

Для режима «Доходы» в книгу заносятся только поступления (доходы).
Для режима «Доходы — расходы» отражаются как поступления, так и расходы, экономически обоснованные и подтверждённые документами.

ИП на ПСН (патентной системе налогообложения) ведут Книгу учёта доходов по патенту — она формируется по тем же принципам кассового метода и аналогично позволяет фиксировать реальные поступления для контроля выручки и расчёта налога.

Не обязаны вести КУДиР предприниматели на ОСНО и применяющие налог на профессиональный доход (самозанятые).

Где формировать КУДиР

КУДиР можно вести:

• вручную — в бумажной форме, распечатанной по утверждённому шаблону;
• в электронном виде — в Excel, PDF или специализированных бухгалтерских программах.

Для предпринимателей большинство онлайн-сервисов и программ (например, Site.pro, 1С, Мой Склад и др.) позволяют формировать и распечатывать КУДиР автоматически — достаточно внести операции и задать нужный период. Однако, далеко не все решения удобны для ИП, которые не ведут полноценный бухгалтерский учёт. Во многих программах требуется:

• вести все бухгалтерские проводки;
• настраивать план счетов и конфигурации учёта;
• разносить операции вручную по корреспонденциям.

Для предпринимателя без бухгалтера это часто оказывается слишком сложно и трудоёмко.

Как сформировать КУДиР в бухгалтерской программе

Бухгалтерская программа Site.pro заточена под нужды ИП и малого бизнеса, также она проста в использовании и позволяет автоматизировать процесс формирования отчётности. Программа также помогает подготовить налоговые декларации по форме приказа ФНС РФ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, их можно выгрузить в форматах XML, PDF и XLS; предлагает инструменты для автоматической оцифровки счетов и настройку синхронизации данных с интернет-магазинами и маркетплейсами.

Рассмотрим, как быстро создать КУДиР в Site.pro.

Для начала необходимо завершить регистрацию, х компании и выбрать применяемый налоговый режим УСН или ПСН за отчетный год. Далее:

1. Загрузите банковскую выписку — программа автоматически учтет поступления и списания (для УСН «Доходы-расходы» и предложит отметить, какие операции не нужно включать в КУДиР.
2. Внесите страховые взносы ИП поквартально — программа учтёт их в расходах (для УСН «Доходы – расходы») или при расчёте налога (для УСН «Доходы»).
3. Перейдите в раздел «Отчёты → Отчёты ИП».
4. Выберите:
   1. Шаблон отчёта — КУДиР или декларация по УСН;
   2. Период — первый квартал, полугодие, 9 месяцев или год;
   3. Формат файла — PDF или XLS (в Excel можно править).
5. Нажмите кнопку «Распечатать» — система сформирует готовый отчёт.

После генерации рекомендуется проверить правильность внесения операций по доходам и расходам.

Как заполняются доходы и расходы

Доходы

В КУДиР (раздел I, графа 4) заносятся операции, отражающие реальные поступления денежных средств.
Примеры:

• выручка от продажи товаров, услуг или работ (наличными, по карте, на расчётный счёт);
• авансы (предоплаты) от клиентов — при возврате аванса сумма указывается со знаком минус;
• доходы от аренды, лизинга, реализации имущества, посреднических сделок.

Не считаются доходами:

• личные вложения ИП в бизнес;
• получение кредита;
• возврат ранее выданных подотчётных сумм.

Расходы

Вносятся только при УСН «Доходы — расходы» (раздел I, графа 5).
Примеры допустимых расходов:

• закупка товаров, сырья, упаковки, транспортные услуги;
• аренда офиса, оборудования, коммунальные платежи;
• расходы на автомобили, ГСМ, страхование;
• оплата мобильной связи, интернета, бухгалтерии, рекламы;
• банковские комиссии, проценты по кредитам;
• покупка и ремонт основных средств, мебели, техники;
• страховые взносы ИП, взносы за сотрудников, госпошлины.

Расходы фиксируются после оплаты и получения товара/услуги и только при их экономической обоснованности.
Не допускается учитывать личные расходы — например, оплату корпоративов или покупку бытовых товаров.

Заключение

КУДиР — это не просто налоговая формальность, а эффективный инструмент финансового контроля для индивидуального предпринимателя. Вести её можно вручную или с помощью бухгалтерских программ, где отчёт формируется автоматически в пару кликов.

Своевременное и корректное ведение КУДиР помогает избежать ошибок при расчёте налога, упростить сдачу декларации и сохранить финансовый порядок в бизнесе.

Реклама: ООО «Борцов.гроуп» ИНН 7814805769